Um ativo com classificação adversa é um empréstimo ou participação financeira que os examinadores bancários identificam como tendo qualidade de crédito abaixo do padrão. Esses ativos são sinalizados porque existe uma dúvida significativa quanto à capacidade do mutuário de reembolsar o principal integral e os juros acumulados, sinalizando uma potencial deterioração na saúde financeira do banco.
Os reguladores categorizam esses ativos em três níveis distintos com base na gravidade do risco. Ativos "substandard" (abaixo do padrão) são considerados excessivamente arriscados e podem representar um perigo futuro se não houver melhora. Ativos "doubtful" (duvidosos) possuem perspectivas de cobrança altamente questionáveis e improváveis. Por fim, os ativos classificados como "loss" (perda) são considerados totalmente incobráveis e geralmente são baixados dos registros contábeis.
Para gerenciar esses riscos, os examinadores calculam a proporção de ativos com classificação adversa em relação ao total de ativos do banco. Esse processo ajuda a determinar o valor contábil real do empréstimo em relação à sua garantia. Embora ativos com pequenas fraquezas potenciais possam ser rotulados como "special mention" (menção especial), eles não atendem aos critérios para classificação adversa, a menos que esses riscos se deteriorem ainda mais.