Perdas por sinistros e roubos referem-se aos danos financeiros ou à destruição de bens pessoais de um contribuinte resultantes de eventos repentinos, inesperados ou catastróficos. Essas perdas são geralmente categorizadas como danos físicos causados por desastres naturais ou a perda de propriedade devido a roubo criminoso. Para se qualificar para uma dedução fiscal, o evento deve ser uma ocorrência extraordinária, e não uma parte rotineira da vida cotidiana.
Sob a legislação tributária federal atual, após a Lei de Cortes de Impostos e Empregos (Tax Cuts and Jobs Act), os indivíduos geralmente só podem reivindicar essas deduções se a perda for diretamente atribuível a um desastre declarado pelo governo federal. Embora as perdas por roubo fossem anteriormente dedutíveis sob critérios mais amplos, as regras agora priorizam eventos oficialmente reconhecidos pelo Presidente dos Estados Unidos. Alguns estados mantêm seus próprios códigos tributários que ainda podem permitir deduções para perdas não cobertas por declarações federais de desastre.
Para declarar essas perdas, os contribuintes normalmente utilizam o Schedule A do Formulário 1040. O processo envolve calcular o valor da propriedade perdida ou danificada e subtrair quaisquer reembolsos de seguro recebidos. Se um contribuinte receber um valor de seguro que exceda o valor da perda, isso pode ser considerado um ganho tributável, embora isso possa, por vezes, ser compensado por outras perdas elegíveis. Os contribuintes devem manter uma documentação completa para comprovar que o evento ocorreu e para verificar o valor dos itens roubados ou destruídos.