A Exclusão ou Dedução de Moradia no Exterior é uma disposição fiscal destinada a contribuintes dos EUA que vivem e trabalham no exterior. Ela permite que indivíduos excluam ou deduzam certas despesas relacionadas à moradia de sua renda bruta ao declarar seus impostos nos EUA, desde que atendam a requisitos específicos de residência. Esse benefício ajuda a mitigar a carga tributária para expatriados ao considerar os custos associados à manutenção de uma residência em um país estrangeiro.
Para se qualificar, o contribuinte deve ter seu domicílio fiscal em um país estrangeiro e satisfazer o teste de residência de boa-fé ou o teste de presença física. A exclusão geralmente se aplica a custos de moradia pagos por um empregador, enquanto a dedução é tipicamente disponível para profissionais autônomos. As despesas devem ser razoáveis e não podem incluir custos considerados luxuosos ou não essenciais. Além disso, o valor total reivindicado está sujeito a limites específicos com base na localização do contribuinte e em sua renda total auferida no exterior durante o ano.
Por exemplo, se um funcionário americano for transferido para um país estrangeiro e seu empregador cobrir seu aluguel mensal, o funcionário pode ser capaz de excluir esses pagamentos de sua renda tributável. Em casos em que um indivíduo precisa manter duas residências devido a condições de trabalho perigosas ou insalubres, como guerra ou canteiros de obras remotos, ele pode até ser elegível para incluir despesas de ambos os locais. Os contribuintes relatam esses valores usando o Formulário 2555 do IRS para garantir a conformidade com os regulamentos fiscais federais.