Sinistros e despesas de regulação de sinistros referem-se ao capital que uma companhia de seguros designa como reserva para cobrir tanto os pedidos de indenização não pagos quanto os custos administrativos associados à investigação e liquidação desses pedidos. Essas reservas são categorizadas como passivos no balanço patrimonial da seguradora, representando as obrigações futuras estimadas que a empresa deve cumprir perante seus segurados.
Para gerenciar essas obrigações, as seguradoras rastreiam tanto os custos diretos dos sinistros quanto as despesas alocadas de regulação de sinistros. Essas despesas incluem as taxas pagas a profissionais terceirizados, como mecânicos que avaliam danos em veículos, investigadores que verificam pedidos de indenização por lesões ou os custos para obter boletins de ocorrência policiais. Ao reservar esses fundos, a empresa garante que possui liquidez para lidar com os sinistros à medida que são processados.
Ao final de cada ano fiscal, as seguradoras calculam suas reservas líquidas subtraindo das reservas brutas a parcela coberta por resseguradores. Esse valor é ainda ajustado por fatores como despesas reais pagas, aquisições e efeitos de conversão cambial. Esse rigoroso processo contábil permite que os reguladores monitorem a saúde financeira da seguradora e garante que a empresa mantenha capital suficiente para cumprir seus compromissos de longo prazo com os segurados.