Sinistros ocorridos referem-se ao total de obrigações financeiras que uma companhia de seguros espera pagar aos segurados durante um ano civil específico. Este valor representa a soma dos benefícios já pagos aos reclamantes mais os ajustes feitos nas provisões técnicas (reservas de sinistros) do ano anterior. Como esses fundos são contratualmente obrigatórios para cobrir possíveis sinistros, eles são considerados lucros que a seguradora não realizará em suas atividades de subscrição.
Para calcular essas perdas, as seguradoras combinam os sinistros pagos com as reservas de casos e uma provisão para sinistros que ocorreram, mas ainda não foram reportados (IBNR). As companhias de seguros devem reservar uma parte de sua receita para cobrir esses passivos com base em previsões de atividades futuras de sinistros. Esse processo garante que a empresa mantenha capital suficiente para cumprir suas obrigações à medida que os sinistros amadurecem ao longo do período da apólice.
Por exemplo, se uma companhia de seguros paga sinistros ao longo do ano e, simultaneamente, aumenta suas reservas para contabilizar relatórios novos ou pendentes, o total desses valores constitui os sinistros ocorridos. Enquanto os sinistros pagos representam o caixa que já saiu da empresa, os sinistros ocorridos fornecem uma visão mais abrangente da exposição financeira total da seguradora para aquele período, sendo frequentemente significativamente maiores do que os sinistros pagos no meio do ano.