Juros de nomeado referem-se a rendimentos de juros coletados por um indivíduo em nome de outra pessoa. Quando uma pessoa recebe pagamentos de juros que pertencem legalmente a outra pessoa, ela é classificada como um beneficiário nomeado pelo Internal Revenue Service (IRS). Essa situação ocorre frequentemente quando contas financeiras são mantidas em conjunto ou quando ativos são gerenciados por uma parte em benefício de outra.
Para gerenciar isso corretamente, o beneficiário nomeado deve garantir que o IRS seja notificado de que os juros pertencem ao proprietário real. Se o nomeado repassar os juros ao legítimo proprietário, ele deve emitir um Formulário 1099-INT para essa pessoa e protocolar a documentação necessária, incluindo o Formulário 1096 e o Formulário 1099-INT, junto ao IRS. Esse processo garante que a responsabilidade tributária seja transferida do nomeado para o real beneficiário dos fundos.
Por exemplo, se um irmão e uma irmã herdarem dinheiro e abrirem uma conta poupança conjunta, o banco pode reportar todos os juros ganhos sob o nome da pessoa listada primeiro na conta. Se a irmã estiver listada primeiro, ela receberá o formulário fiscal do banco. Para evitar pagar impostos sobre a parte que pertence ao seu irmão, ela deve reportar os juros de nomeado, ajustar sua própria renda tributável para baixo no Schedule B e fornecer ao irmão a documentação fiscal apropriada.