Uma distribuição não qualificada refere-se a qualquer saque de uma conta com vantagens fiscais, como um Roth IRA ou um plano 529, que não atenda aos critérios específicos estabelecidos pelo Internal Revenue Service (IRS) para isenção de impostos. Como essas contas são projetadas para incentivar a poupança de longo prazo, retirar dinheiro antes de cumprir os requisitos de idade ou período de carência geralmente acarreta consequências financeiras.
Ao realizar uma distribuição não qualificada de um Roth IRA, a parcela de rendimentos do saque é normalmente tratada como renda ordinária para fins fiscais. Além disso, se você tiver menos de 59 anos e meio, poderá estar sujeito a uma multa adicional de 10 por cento por saque antecipado sobre o valor tributável, a menos que se qualifique para uma exceção específica do IRS.
Por exemplo, se um investidor sacar rendimentos de seu Roth IRA para cobrir uma despesa não emergencial antes que o período de carência de cinco anos seja cumprido, o IRS considera isso uma distribuição não qualificada. Consequentemente, o investidor deve declarar esses rendimentos em sua declaração anual de imposto de renda e pagar tanto o imposto de renda aplicável quanto a possível multa por saque antecipado, reduzindo efetivamente o valor total de suas economias para a aposentadoria.