Uma perda passiva refere-se a um déficit financeiro gerado a partir de uma atividade comercial ou de investimento na qual o investidor não participa ativamente. Isso normalmente inclui empreendimentos como imóveis para aluguel, arrendamento de equipamentos ou sociedades limitadas, onde o proprietário não está envolvido nas operações diárias. Como o investidor não é um participante material, essas perdas estão sujeitas a limitações fiscais específicas.
A regra principal que rege essas perdas é que elas só podem ser usadas para compensar a renda gerada por outras atividades passivas. Geralmente, você não pode usar essas perdas para reduzir impostos sobre renda ativa, como seu salário ou dividendos de investimentos. Se suas perdas passivas excederem sua renda passiva no ano, o valor excedente não é permitido e não pode ser deduzido de seus outros ganhos.
No entanto, esses valores não permitidos não são perdidos permanentemente. Em vez disso, eles são suspensos e transportados indefinidamente para anos fiscais futuros. Você pode usar essas perdas acumuladas assim que gerar renda passiva suficiente para absorvê-las, ou pode ser capaz de desbloqueá-las e deduzi-las integralmente ao vender ou alienar o negócio ou a participação na propriedade subjacente.