Um Qualified Domestic Trust, ou QDOT, é um arranjo jurídico especializado projetado para cônjuges sobreviventes que não possuem cidadania americana. Sob as regulamentações fiscais padrão, cônjuges não cidadãos geralmente não são elegíveis para a dedução matrimonial ilimitada que é tipicamente disponível para cônjuges cidadãos dos EUA. Ao utilizar um QDOT, um contribuinte pode garantir que seu cônjuge não cidadão receba o benefício dessa dedução matrimonial, evitando a tributação federal imediata do espólio após o falecimento do titular.
Para funcionar efetivamente, o trust deve ser estabelecido e financiado com os ativos relevantes antes do prazo de entrega da declaração de imposto sobre espólio federal do cônjuge falecido. Uma vez que os ativos são colocados no trust, eles se qualificam para a dedução matrimonial. É importante notar que um QDOT não elimina permanentemente os impostos sobre o espólio; em vez disso, ele serve para diferir essas obrigações fiscais até o falecimento do cônjuge sobrevivente não cidadão.
Por exemplo, se um cidadão americano falece e deixa um espólio significativo para um cônjuge que possui cidadania estrangeira, o espólio normalmente enfrentaria impostos federais imediatos. Ao colocar esses ativos em um QDOT, o cônjuge sobrevivente pode gerenciar a herança sem desencadear uma fatura fiscal imediata. Os impostos são então diferidos, proporcionando ao cônjuge sobrevivente estabilidade financeira e garantindo que o espólio permaneça em conformidade com as leis tributárias federais.