As regras de ordem de saque Roth são as diretrizes específicas que determinam a sequência na qual os ativos são retirados de um Roth IRA quando uma distribuição é classificada como não qualificada. Essas regras são essenciais para determinar se um saque está sujeito a impostos de renda ou penalidades por retirada antecipada. Como os Roth IRAs são financiados com dólares após impostos, essas regras ajudam o IRS a identificar qual parte de um saque consiste em contribuições originais versus ganhos de investimento.
Quando você realiza uma distribuição não qualificada, o administrador da conta aplica automaticamente uma hierarquia específica ao saque. Os ativos são distribuídos na seguinte ordem: primeiro, suas contribuições originais como participante do IRA; segundo, quaisquer conversões tributáveis; terceiro, quaisquer conversões não tributáveis; e, finalmente, os rendimentos da conta. Como todas as suas contas Roth IRA são agregadas e tratadas como um único fundo pelo IRS, essa ordem se aplica independentemente de qual conta específica você utiliza para o saque.
Por exemplo, se você contribuiu com 5.000 dólares para seu Roth IRA e a conta cresceu para 6.000 dólares, você pode sacar seus 5.000 dólares originais de contribuições a qualquer momento sem pagar impostos ou penalidades, pois esses fundos são considerados a primeira camada da distribuição. No entanto, se você sacasse 5.500 dólares, os 500 dólares finais seriam retirados de seus rendimentos, os quais podem estar sujeitos a impostos e penalidades caso o saque seja não qualificado.